Штрафы за налоговые нарушения снизят в 10 раз: новые правила ФНС с 1 сентября 2026

Федеральная налоговая служба утвердила новый порядок уменьшения штрафов за налоговые правонарушения. С 1 сентября 2026 года при наличии смягчающих обстоятельств штраф можно снизить не менее чем в 2 раза, но не более чем в 10 раз.

Новые правила закреплены в Приказе ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ (вступает в силу 30 сентября 2026).

Рассказываем, какие обстоятельства учитываются и как получить максимальное снижение.

Что изменилось: ключевые поправки

С 1 сентября 2026 года действуют изменения в п. 3 ст. 114 НК РФ (Федеральный закон № 425-ФЗ, п. 57 ст. 1).

Главное:

• Штраф уменьшается от 2 до 10 раз в зависимости от количества смягчающих обстоятельств

• ФНС утвердила конкретный перечень таких обстоятельств

• Каждое обстоятельство требует документального подтверждения
  
  

Смягчающие обстоятельства: полный список

ФНС определила 6 основных категорий смягчающих обстоятельств.

1. Незначительность правонарушения

Учитывается, если:

• Просрочка подачи декларации, уведомления о КИК или участии в иностранных организациях — до 3 рабочих дней

• Задержка предоставления документов по требованию — до 3 рабочих дней

• Не представлены документы до 10% от общего количества по требованию

• Нарушение совершено по неосторожности, без признаков необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ)

• Налог занижен в пределах 10% от общей суммы, но не более 5 млн рублей

2. Небольшая степень вины

К обстоятельствам относится:

• Ошибочное толкование норм из-за отсутствия разъяснений Минфина или ФНС

• Наличие противоречивой правоприменительной практики по аналогичным вопросам

3. Добровольное устранение нарушения

Учитывается, если:

• Подана уточнённая декларация до того, как инспекция обнаружила ошибку или назначила выездную проверку

Важно: штрафы по ст. 120, 122 и 123 НК РФ снижаются в 2 раза автоматически.

4. Несущественный размер вреда или его возмещение

Учитывается при:

• Наличии предположительного сальдо ЕНС

• Уплате недоимки после подачи уточнённой декларации, но до даты рассмотрения дела

Размер снижения: штраф, уже уменьшенный в 2 раза, дополнительно снижается на 20–80% (в зависимости от суммы недоимки), но не более чем в 10 раз.

5. Тяжёлое имущественное положение

Для физических лиц подтверждается:

• Потерей работы, постановкой на учёт в службе занятости

• Тяжёлым заболеванием

• Отсутствием имущества, социальных выплат

• Наличием иждивенцев

Для организаций:

• Обязательствами по зарплате или долгам по аренде, кредитам, лизингу, превышающими доходы

• Незначительными остатками на счетах

• Убытками или существенным снижением прибыли за предыдущие годы

Для подтверждения влияния санкций или эпидемиологической обстановки требуются доказательства прямого негативного воздействия.

6. Существенные обстоятельства, положительно характеризующие лицо

Учитывается:

• Социальная направленность деятельности

• Статус градообразующего предприятия

• Благотворительность и поддержка участников СВО

• Добросовестное исполнение налоговых обязанностей в течение 3 и более лет с налоговой нагрузкой выше среднеотраслевой

Как рассчитывается снижение: формула ФНС

Приказ устанавливает чёткую шкалу уменьшения штрафов.

Количество обстоятельств → Размер снижения:

• 1 обстоятельство → штраф уменьшается в 2 раза

• 2 обстоятельства → в 4 раза

• 3 обстоятельства → в 6 раз

• 4 обстоятельства → в 8 раз

• 5 обстоятельств → в 10 раз

Минимальные суммы штрафов

Даже при максимальном снижении действуют минимальные пороги.

Минимальные штрафы при наличии нескольких смягчающих обстоятельств:

• 1 000 рублей — для граждан (физических лиц)

• 3 000 рублей — для ИП, некоммерческих организаций и субъектов МСП

• 10 000 рублей — для иных организаций

Когда вступает в силу

Приказ ФНС России № ЕД-1-7/514@ вступает в силу 30 сентября 2026 года.

Важно: новые правила применяются к правонарушениям, рассмотренным после этой даты, независимо от даты совершения нарушения.

Что делать бизнесу: практические рекомендации

1. Соберите документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства (справки о доходах, медицинские заключения, договоры, отчётность)

2. Подайте уточнённые декларации до начала проверки — это автоматически снизит штраф в 2 раза

3. Документируйте добросовестность: отчётность за 3+ года, подтверждение налоговой нагрузки выше средней по отрасли

4. Фиксируйте социальные инициативы: благотворительность, поддержка СВО, статус градообразующего предприятия

5. Обращайтесь к специалистам для правильного оформления ходатайства о снижении штрафа